06讲 · 信托的年度体检

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主张页信托签完不是终点：存续期内每年五查——人、财、条款、税务、文件

• 为什么年检：家庭情况、法规环境、受托机构都在变，条款与现实的差距会逐年累积。
• 查什么：人员履职、财产对账、条款适配、税务合规、文件完备。
• 谁来查：家族内部指定负责人 + 受托机构年度报告，重大事项请专业人士复核。

年检的时间锚

• 固定在每年同一月份做，与家族财务会议（卷四讲 10）合并进行，形成惯例。
• 年检不是审计，是「对照检查」：把去年的结论拿出来，看今年还成立吗。

主张页查人与查财：履职是否到位、财产是否对得上、分配是否按约执行

• 查人：受托人履职与报告质量、保护人在位情况、受益人身份与状态变化。
• 查财：信托财产对账、投资与留存结构、有无未经授权的变动。
• 查分配：年内分配是否按条款执行，有无临时调整及其依据记录。

三个红色信号

• ① 受托人年度报告延迟或语焉不详；
• ② 对账单与内部记录对不上；
• ③ 分配出现「口头调整」——任何未经书面程序的调整都是风险。

主张页查条款与税务：条款是否还合目的、合规要求是否有变化

• 条款适配：家庭成员变化（婚育、身故、移民）是否触发条款调整需求。
• 法规变化：信托财产登记试点、税收与申报规则变化的适用性评估。
• 文件完备：合同、补充协议、分配记录、会议纪要是否齐全可查。