信托之家，护航家族财富传承
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信托之家，护航家族财富传承
| 主题 | 受托人义务 信托税制 |
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| 案情 | F Trust（1958 年设立）与 A Settlement（1968 年设立）均为百慕大信托，合计资产逾 5000 万美元。2005 年与 2008 年分别任命英国居民 D1 为受托人，事前均未取得英国税法意见；任命使两项信托落入英国税收体系，产生所得税及 2007 年后的资本利得税负担，受托人已向 HMRC 自愿披露并缴清税款。2014 年 7 月百慕大在《受托人法 1975》增订 s.47A，将 Pitt v Holt 之前的 Hastings-Bass 规则成文化；受托人遂依 s.47A 及法院固有管辖权申请撤销两次任命。 |
| 裁判要点 | Kawaley CJ 2015 年 11 月 13 日作出 s.47A 首份书面判决：任命受托人属信义权力，满足管辖门槛；两次行使均未考虑"具有重大财务意义的事实与法律考虑"——英国税务后果（2005 年任命时 CGT 改革已在公共咨询、2008 年任命时后果即时），若有事先取得意见即不会作出任命。s.47A 赋予法院不受限的法定裁量，无须另立检验标准，法院行使裁量撤销两次任命 ab initio，视同 D1 从未被任命。HMRC 获程序通知并有机会反对，程序正当。 |
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| 来源等级 B · 律所/专业数据库 | Legal 500 案例评述（Appleby 代表成功原告） |
