信托之家，护航家族财富传承
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信托之家，护航家族财富传承
| 委托人 | 一位非英国居籍的个人（判决匿名化处理） |
|---|---|
| 设立地 | 开曼 |
| 准据法 | 开曼法（Trusts Act (2021 Revision)） |
| 受托人 | 现任受托人（申请人）；2017 年作排除行为的是前任受托人（判决匿名化） |
| 保护人 / 委任人 | 现任保护人（不参与诉讼但书面完全支持申请） |
| 受益人 | 受托人酌情权下的宽泛类别：委托人子女及其子女的后代、委托人的现妻或未亡人等 |
| 置入资产 | 委托人转入的大额非英国坐地资产；D 信托曾向同日设立的 H 信托放款，供其购买英国住宅供委托人一家居住 |
| 关键条款 | 受托人享有信义性质的排除权（power to exclude）；2017-03-30 前任受托人依据该权力签署 Deed of Exclusion，将委托人从受益人类别中排除 |
2011 年，一位非英国居籍的富裕人士设立 D 信托，作为遗产与遗产税规划的一部分；同日还设立了另一只 H 信托。此后不久，委托人把大额非英国坐地资产转入 D 信托；D 信托再放款给 H 信托，购买了一处英国住宅，供委托人和家人居住。当时的架构逻辑是：这套安排可以有效降低委托人过世时的英国遗产税敞口。
2017 年，英国遗产税立法即将修改。前任受托人就此征询英国专门法律意见，得到的答案是：要保住规划效果，应当把委托人从 D 信托的受益人类别中排除。于是 2017 年 3 月 30 日，就在新规生效前夕，前任受托人签署了 Deed of Exclusion——把委托人自己排除出去。
七年后的 2024 年，委托人换了新顾问，重新审视整个遗产规划。复查结论令人不安：2017 年那份英国建议不完整、而且在若干方面是错的——关键的英国税法与信托法风险从未被认真分析；那份排除契据不仅可能没达到预期效果，反而可能把信托和受益人暴露在重大的、非预期的英国遗产税义务之下。
2025 年 11 月 25 日，现任受托人以 originating summons 向大法院金融分庭申请宣告：2017 年的排除契据自始无效（void ab initio），应予撤销。法律依据是开曼 Trusts Act (2021 Revision) 第 64A 条——开曼版的法定 Hastings-Bass 原则：受托人行使信义权力时若依赖了不完整或错误的建议、若当时获得完整正确的告知本不会如此行事，法院可撤销该行使。全体受益人支持申请，无任何第三方利益受影响；保护人书面完全支持。
2026 年 3 月 31 日，Segal 法官书面审理后准许申请：排除权力是信义权力，相关税务与法律考量未被适当纳入，前任受托人若获得完整正确的建议本不会签署排除契据；受托人均系善意并依赖专业建议。排除契据被宣告自始无效，法律状态恢复到委托人从未被排除的样子。诉讼费用以 indemnity 基准从 D 信托资产支付。
| 开曼群岛大法院金融 services 分庭 | FSD 297 of 2025 (NSJ)，[2026] CIGC (FSD) 23 · Segal J 2026-03-31（书面审理，Disposal: On the papers） 宣告 2017-03-30 Deed of Exclusion 自始无效并撤销；全体当事人费用以 indemnity 基准从 D 信托资产支付 |
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s 64A 是自成体系的法定机制，不是英国普通法 Hastings-Bass 的简单复刻：申请人无须证明受托人违反信义义务，管辖权也不应以'类似违反受托责任的事实'为前提——法定条件自身满足即可。这大幅降低了纠正善意错误的门槛。
因果链条是本案的事实核心：2017 年的建议不完整且有误 → 关键英国税法与信托法风险未被分析 → 排除契据可能未达预期效果反而制造新的遗产税敞口 → 若当初获得正确告知，前任受托人本不会行使排除权。法官接受这一链条，并特别点出：即使受托人'考虑过'税务问题，错误的建议仍可导致撤销——问题在于受托人是否考虑了正确的立场，而非他们是否关注过税务。
善意与保障机制：受托人均善意行事、依赖专业建议——善意是 s 64A 救济的默示要求，申请材料中须包含善意证据；全体受益人支持、保护人书面支持、无第三方利益受损，救济的边界与滥用防范（'不得成为受托人反悔的免费出狱卡'）均在案卷中有据可查。书面审理获准的同时，法官留下程序警示：这类申请事实与法律都不简单，必须经得起实质审查。
The current trustee (the Trustee) of the D Trust (the D Trust) has applied (the Application) by way of originating summons dated 25 November 2025 for a declaration (the Declaration) that a deed of exclusion made by the previous trustees on 30 March 2017 (the Deed of Exclusion) is void ab initio and should be set aside and an order (the Costs Order) that the costs of and occasioned by the Application of all parties be paid on an indemnity basis out of the assets of the D Trust.
D 信托的现任受托人以 2025 年 11 月 25 日的原诉传票提出申请，请求宣告前任受托人于 2017 年 3 月 30 日签署的排除契据自始无效并应予撤销，并命令各方因本申请产生的一切费用以弥偿基准从 D 信托资产中支付。
—— 判决第 1 段
The Declaration is sought on the basis that the exercise of the trustees' power to exclude was made by the previous trustees in reliance on incomplete and erroneous UK tax and trust law advice. In these circumstances the Trustee invokes the statutory Hastings-Bass jurisdiction as set out in section 64A of the Trusts Act (2021 Revision) (Section 64A).
宣告的依据是：前任受托人行使排除权时，依赖的是不完整且错误的英国税务与信托法建议。在此情形下，受托人援引《信托法（2021 修订）》第 64A 条规定的法定 Hastings-Bass 管辖权。
—— 判决第 3 段
The Trustee requested that the Application be dealt with on the papers without a hearing and I have acceded to that request although I make some comments below on the need for caution in dealing with these types of application without a hearing since they often involve a detailed factual record and points of law that are not entirely straightforward and must not be seen as a rubber-stamping exercise.
受托人请求以书面方式处理本申请而无需开庭，我已准许该请求——尽管我在下文会就此类申请不经庭审处理的谨慎必要性作些评论：它们往往涉及详细的事实记录与并非全然直白的法律问题，绝不能被视作橡皮图章式的走过场。
—— 判决第 2 段
The D Trust is a discretionary trust with a large class of discretionary beneficiaries comprising: (a) the children of the Settlor; (b) the children and remoter issue of the children of the Settlor; (c) the wife for the time being or widow of the Settlor
D 信托是一只酌情信托，酌情受益人类别宽泛，包括：(a) 委托人的子女；(b) 委托人子女的子女及更远后代；(c) 委托人当时的妻子或未亡人。
—— 判决第 6 段（对信托结构的描述，段落在网页截断处）
| 来源等级 A · 法院/官方原文 | BAILII 开曼判决全文 [2026] CIGC (FSD) 23（第 1-6 段逐字核对；全站 PDF 受 Anubis 反爬限制，经搜索引擎索引取得文本） |
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| 来源等级 B · 律所/专业数据库 | Mondaq/Carey Olsen 简报《Hat Trick》（D Trust 事实、要件适用与 s 64A 序列交叉核对） |
| 来源等级 B · 律所/专业数据库 | Harneys 衡力斯中文简报（通知税务机关、书面审理、善意要件等细节交叉核对） |
